Définition
Les créances clients sont les sommes que vos clients vous doivent pour des factures émises mais pas encore payées. En France, elles sont suivies au compte 411 du plan comptable et figurent à l'actif du bilan. Bien les gérer, c'est suivre chaque facture ouverte, relancer les retards et raccourcir le délai d'encaissement.
Aussi appelé : Comptes clients, Compte 411, Encours clients, Comptes à recevoir, Accounts receivable
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Chaque facture émise augmente vos créances clients, chaque règlement les diminue. Une balance âgée les classe par ancienneté pour savoir qui relancer en priorité. En France, les délais de paiement entre professionnels sont encadrés par le Code de commerce : en principe 60 jours à compter de la date de facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit.
Des créances élevées par rapport au chiffre d'affaires signalent des encaissements lents et pèsent sur la trésorerie, même quand l'activité est rentable sur le papier. Au Québec, on parle plutôt de « comptes clients » ; en Belgique, les créances commerciales figurent au compte 400 du PCMN.
Questions fréquentes
Les créances clients sont-elles du chiffre d'affaires ?
Elles correspondent à du chiffre d'affaires facturé mais pas encore encaissé. En comptabilité d'engagement, le produit est déjà enregistré à la facturation ; la créance est l'actif qui attend de devenir de la trésorerie. En micro-entreprise, seul l'encaissement compte pour déclarer le chiffre d'affaires.
Combien de temps puis-je réclamer une facture impayée ?
En France, une créance entre professionnels se prescrit en principe par 5 ans. Envers un particulier, le professionnel dispose en général de 2 ans pour agir. Relancez bien avant : plus une créance vieillit, plus elle devient difficile à recouvrer.
Termes associés
- Dettes fournisseurs Les dettes fournisseurs sont les sommes qu'une entreprise doit à ses fournisseurs pour des biens ou des services reçus mais pas encore payés.
- Balance âgée La balance âgée est un tableau qui classe les factures clients impayées par ancienneté, de « non échu » à « plus de 90 jours de retard ».
- Délai moyen de paiement clients (DSO) Le délai moyen de paiement clients, ou DSO, mesure le nombre moyen de jours entre la facturation d'une vente et son encaissement.
- Trésorerie La trésorerie désigne l'argent dont une entreprise dispose réellement, et les flux de trésorerie décrivent les entrées et sorties de cet argent sur une période.
- Créance irrécouvrable Une créance irrécouvrable est une facture dont l'entreprise sait qu'elle ne sera jamais payée, malgré les relances et les recours possibles.
- Plafond de crédit Le plafond de crédit, ou encours autorisé, est le montant maximal de factures impayées qu'une entreprise accepte d'avoir sur un même client.
- Affacturage L'affacturage est un financement par lequel une entreprise cède ses factures clients à une société spécialisée, le factor, contre une avance immédiate.
- Délais de paiement légaux Les délais de paiement légaux sont les plafonds fixés par le Code de commerce pour les factures entre professionnels en France : 60 jours à compter de la date d'émission de la facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit expressément.
Cette page est fournie à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Les règles évoluent et varient selon le lieu : consultez un avocat ou un comptable qualifié pour votre situation.