Respuesta rápida
Una factura completa en España debe incluir número y serie, fecha de expedición, nombre, NIF y domicilio del emisor y del destinatario, descripción de la operación, base imponible, tipo y cuota de IVA, y el total. Los autónomos que facturan a empresas aplican además la retención de IRPF. En ventas pequeñas basta una factura simplificada.
Datos obligatorios
Incluye cada uno en la factura. Algunos solo se exigen a partir de cierto importe o para ciertos clientes.
| Dato | Qué indicar |
|---|---|
| Número y serie | Correlativos dentro de cada serie. Las facturas rectificativas van en una serie propia. |
| Fecha de expedición | Y la fecha de la operación, si es distinta. |
| Nombre, NIF y domicilio del emisor | Nombre y apellidos o razón social, NIF y dirección. |
| Nombre, NIF y domicilio del destinatario | El NIF del cliente es obligatorio cuando es empresario o profesional, y en otros casos previstos. |
| Descripción de la operación | Bienes o servicios con los datos necesarios para calcular la base imponible, incluido el precio unitario sin impuestos y los descuentos. |
| Base imponible | El importe sobre el que se calcula el IVA. |
| Tipo y cuota de IVA | Por separado para cada tipo. Si la operación está exenta o hay inversión del sujeto pasivo, indica el motivo legal. |
| Retención de IRPF | Cuando un autónomo profesional factura a una empresa o profesional: en general el 15 por ciento, o el 7 por ciento en los primeros años de actividad. |
| Importe total | Base imponible más IVA, menos la retención de IRPF si la hay. |
Conviene saber
La factura simplificada, con menos datos, se admite hasta 400 euros con IVA incluido, o hasta 3.000 euros en sectores como el comercio minorista o la hostelería. No sirve para entregas intracomunitarias de bienes.
Reglas fiscales
Tipos de IVA e impuestos territoriales
El tipo general de IVA es el 21 por ciento, con tipos reducidos del 10 y del 4 por ciento. En Canarias se aplica el IGIC en lugar del IVA, y en Ceuta y Melilla el IPSI.
Expide la factura en el momento de la operación. Si el cliente es empresario o profesional, puedes hacerlo hasta el día 16 del mes siguiente.
Corregir una factura
No modifiques ni borres una factura ya expedida. Emite una factura rectificativa, en su propia serie, que haga referencia a la original.
Factura electrónica
España ha aprobado la factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales. Empieza por quienes facturan más de 8 millones de euros al año y se extiende después al resto, en plazos que se cuentan desde la orden técnica que entró en vigor en octubre de 2026. Consulta en la Agencia Tributaria las fechas que te corresponden.
Aparte, Verifactu fija requisitos para el software de facturación, de modo que los registros no se puedan alterar. La norma vigente obliga a las sociedades antes del 1 de enero de 2027 y al resto antes del 1 de julio de 2027. En octubre de 2026 Hacienda anunció su intención de aplazarlo a octubre de 2028, pero en nuestra última revisión ese cambio aún no se había publicado en el BOE. País Vasco y Navarra tienen sistemas propios, como TicketBAI.
Conservación de facturas
Conserva las facturas al menos 4 años, el plazo de prescripción fiscal, y 6 años a efectos de la contabilidad mercantil.
Preguntas frecuentes
¿Los autónomos tienen que aplicar retención de IRPF en sus facturas?
Sí, cuando un autónomo profesional factura a una empresa o a otro profesional en España. El tipo general es el 15 por ciento, o el 7 por ciento el año de inicio y los dos siguientes. Las facturas a particulares no llevan retención.
¿Cuándo puedo emitir una factura simplificada?
Cuando el importe no supera 400 euros con IVA incluido, o hasta 3.000 euros en sectores como el comercio minorista, la hostelería o el transporte de personas. El cliente puede pedir una factura completa si necesita deducir el IVA.
¿Verifactu ya es obligatorio?
No en nuestra última revisión. Las fechas legales son el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, y Hacienda ha anunciado un aplazamiento a octubre de 2028 que aún debe aprobarse.
Términos relacionados
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
- NIF El NIF, o número de identificación fiscal, es el código que identifica en España a cada persona física y entidad ante la Agencia Tributaria.
- Factura simplificada Una factura simplificada es la factura con requisitos reducidos que en España sustituyó al antiguo ticket en ventas de poco importe y en ciertos sectores.
- Factura rectificativa Una factura rectificativa es la factura que se emite en España para corregir o anular una factura ya expedida, por errores, devoluciones, descuentos posteriores u otras causas que modifican la base imponible.
- Factura electrónica La factura electrónica es una factura emitida y recibida en un formato electrónico estructurado, normalmente XML, que los sistemas del cliente y de la administración tributaria pueden procesar automáticamente, a diferencia de un PDF o un papel que hay que leer y capturar a mano.
- VERI*FACTU VERI*FACTU es el nombre con el que se conocen en España los requisitos que deben cumplir los programas de facturación para generar registros inalterables y trazables de cada factura, y en concreto la modalidad en la que esos registros se envían automáticamente a la Agencia Tributaria al emitir cada factura.
Fuentes
- BOE: Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación
- Agencia Tributaria: Sistemas informáticos de facturación y VERI*FACTU
- Ministerio de Hacienda: Nota informativa sobre Verifactu (octubre de 2026)
Última revisión: 22 de octubre de 2026. ¿Ves algo desactualizado? Avísanos.
Esta página es información general, no asesoramiento legal ni fiscal. Las normas cambian y dependen de tu situación, así que consulta las fuentes oficiales o a un asesor antes de basarte en ella.