Definición
El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica. Si estás dado de alta, lo trasladas en tus facturas, recuperas el que pagas en tus compras y entregas la diferencia a la autoridad fiscal. Tu factura debe mostrar la tasa, el importe del IVA y tu identificación fiscal.
También llamado: IVA, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto sobre el Valor Añadido, IGV, VAT, Value added tax
IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) en la práctica
En México la tasa general es de 16%. En la región fronteriza norte y sur, los contribuyentes inscritos en el padrón del estímulo fiscal pueden aplicar 8% mientras el decreto que lo otorga siga vigente, y algunos bienes, como alimentos básicos y medicinas de patente, tributan a tasa 0%. En España el tipo general es del 21%, con un tipo reducido del 10% (hostelería, transporte de viajeros, algunos alimentos) y uno superreducido del 4% (pan, leche, frutas y verduras, libros, medicamentos).
En el resto de la región las tasas generales son de 21% en Argentina, 19% en Colombia y Chile, y 18% en Perú, donde el impuesto se llama IGV (Impuesto General a las Ventas) e incluye el Impuesto de Promoción Municipal. Las tasas cambian con las reformas, así que confirma la vigente en el sitio de tu autoridad fiscal.
Para que tu cliente pueda acreditar o deducir el IVA, la factura tiene que cumplir los requisitos locales: en México, un CFDI timbrado con el IVA trasladado desglosado; en España, una factura completa con el NIF de ambas partes, la base imponible, el tipo y la cuota.
Preguntas frecuentes
¿Cobro IVA a clientes de otros países?
Depende de dónde se aprovecha el servicio. En México, la exportación de servicios aprovechados en el extranjero puede ir a tasa 0%. En España, a una empresa de otro país de la UE normalmente facturas sin IVA por inversión del sujeto pasivo, y a clientes de fuera de la UE muchos servicios no están sujetos.
¿El precio que publico debe incluir el IVA?
Si vendes a consumidores finales, sí: en México y en España el precio anunciado al público debe incluir los impuestos. Entre empresas es habitual cotizar sin IVA y sumarlo en la factura, siempre que la oferta lo deje claro.
Términos relacionados
- Inversión del sujeto pasivo La inversión del sujeto pasivo es una regla del IVA por la que el cliente, y no el proveedor, declara el impuesto de una operación.
- Factura fiscal Una factura fiscal es una factura que cumple los requisitos legales para que el comprador pueda deducir el gasto y el IVA que soportó.
- Número de identificación fiscal El número de identificación fiscal es el código que la autoridad tributaria asigna a personas y empresas para controlar sus impuestos.
- Ventanilla única (OSS) del IVA La ventanilla única del IVA (OSS, One Stop Shop) es un sistema de la Unión Europea que permite a una empresa que vende a consumidores de otros países de la UE declarar y pagar el IVA de todos ellos en una sola declaración trimestral en un único Estado miembro.
- IVA acreditable El IVA acreditable es el IVA que pagas en las compras de tu negocio y que puedes restar del IVA que cobras en tus ventas, de modo que solo entregas la diferencia a la autoridad fiscal.
- Devengo del IVA El devengo del IVA es el momento en que la ley considera realizada una operación y nace la obligación de pagar el impuesto.
- Precio con IVA incluido El precio con IVA incluido es un precio que ya contiene el impuesto, de modo que el cliente paga exactamente la cifra anunciada.
- CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica obligatoria en México, un archivo XML que un proveedor de certificación autorizado (PAC) valida y timbra para que tenga validez fiscal.
Esta página es solo informativa y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Las normas cambian y varían según el lugar, así que consulta a un abogado o contador calificado sobre tu caso.