Definición
Una cuenta incobrable es el importe de una factura que el negocio concluye que no podrá cobrar, normalmente porque el cliente cerró, desapareció o se niega a pagar y reclamar judicialmente no compensa. Ese importe se da de baja de las cuentas por cobrar y se registra como gasto o pérdida.
También llamado: Deuda incobrable, Créditos incobrables, Insolvencias, Bad debt
Cuentas incobrables en la práctica
En España, si emitiste la factura con IVA y no la cobras, puedes recuperar ese IVA modificando la base imponible. Debe haber pasado un año desde el devengo (o seis meses si no eres gran empresa), tienes que haber reclamado el cobro de forma fehaciente, por ejemplo con requerimiento notarial o reclamación judicial, y debes emitir una factura rectificativa y comunicarla a la Agencia Tributaria. En el Impuesto sobre Sociedades, la pérdida suele ser deducible cuando han pasado seis meses desde el vencimiento.
En México, la pérdida es deducible en ISR cuando hay notoria imposibilidad práctica de cobro. Para créditos de hasta 30,000 UDIS basta con que haya pasado un año de mora sin lograr el cobro, informando por escrito al deudor si es empresa y presentando el aviso anual al SAT; para importes mayores necesitas una resolución definitiva de autoridad. Si la factura era PPD y nunca la cobraste, tampoco causaste el IVA, porque en México se causa al cobrar.
Antes de dar una factura por perdida, documenta los recordatorios, los requerimientos formales y cualquier respuesta del cliente.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo dar una factura por incobrable?
Cuando el cobro sea claramente improbable, normalmente tras varios meses de recordatorios documentados y al menos un requerimiento formal, o cuando el cliente entre en concurso de acreedores. Revisa antes los plazos fiscales de tu país para no perder la deducción.
¿Puedo recuperar el IVA de una factura que no me pagaron?
En España sí, si cumples los requisitos de plazo, reclamación fehaciente y factura rectificativa. En México, con facturas PPD el IVA se causa al cobrar, así que si nunca cobraste normalmente no lo habrás pagado.
Términos relacionados
- Cancelación contable La cancelación contable consiste en dar de baja de las cuentas por cobrar un saldo que no se va a cobrar o que decides perdonar, y registrarlo como gasto.
- Factura vencida Una factura vencida es una factura que no se ha pagado en su fecha de vencimiento.
- Cobranza La cobranza es la etapa en la que se persigue una factura impagada después de que los recordatorios normales han fallado, mediante un requerimiento formal, una agencia de recobro o una acción judicial.
- Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar son el dinero que tus clientes te deben por facturas ya emitidas que todavía no han pagado.
- Estimación para cuentas incobrables La estimación para cuentas incobrables es el cálculo de la parte de las cuentas por cobrar que probablemente no se cobrará, registrada como una reducción del saldo de clientes en el balance.
- Factura rectificativa Una factura rectificativa es la factura que se emite en España para corregir o anular una factura ya expedida, por errores, devoluciones, descuentos posteriores u otras causas que modifican la base imponible.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
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