Definición
La estimación para cuentas incobrables es el cálculo de la parte de las cuentas por cobrar que probablemente no se cobrará, registrada como una reducción del saldo de clientes en el balance. Permite reconocer las pérdidas esperadas en el periodo de la venta, sin esperar a dar de baja cada factura. En España se llama deterioro de valor de créditos comerciales.
También llamado: Provisión para insolvencias, Deterioro de créditos comerciales, Provisión para cuentas incobrables, Estimación de cuentas de cobro dudoso, Allowance for doubtful accounts
Estimación para cuentas incobrables en la práctica
Suele calcularse con el historial de impagos y la antigüedad de saldos, por ejemplo un 1 por ciento de las facturas al corriente y un 25 por ciento de las que llevan más de 90 días vencidas. Cuando una factura concreta se confirma como incobrable, se da de baja contra la estimación.
En España se registra con la cuenta 490 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales. En el Impuesto sobre Sociedades, las dotaciones globales no son deducibles; las de créditos concretos sí, en general, cuando han pasado seis meses desde el vencimiento o el deudor está en concurso.
En México, la NIF C-16 regula el deterioro de las cuentas por cobrar, pero para ISR la estimación no es deducible: solo se deduce la pérdida cuando hay notoria imposibilidad práctica de cobro.
Preguntas frecuentes
¿Un pequeño negocio necesita esta estimación?
Las empresas que preparan estados financieros con criterio de devengo para bancos o inversionistas normalmente sí. Muchos profesionales con criterio de caja simplemente dan de baja las deudas incobrables cuando ocurren.
¿La estimación reduce mis impuestos?
Por sí sola, por lo general no. En México no es deducible para ISR, y en España solo lo son las pérdidas por deterioro de créditos concretos que cumplen los requisitos de plazo o concurso. La deducción llega cuando la pérdida se concreta.
Términos relacionados
- Cuentas incobrables Una cuenta incobrable es el importe de una factura que el negocio concluye que no podrá cobrar, normalmente porque el cliente cerró, desapareció o se niega a pagar y reclamar judicialmente no compensa.
- Cancelación contable La cancelación contable consiste en dar de baja de las cuentas por cobrar un saldo que no se va a cobrar o que decides perdonar, y registrarlo como gasto.
- Antigüedad de saldos La antigüedad de saldos es un informe que agrupa las facturas pendientes de cobro según el tiempo que llevan sin pagarse, normalmente en tramos como al corriente, de 1 a 30 días, de 31 a 60, de 61 a 90 y más de 90 días de retraso.
- Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar son el dinero que tus clientes te deben por facturas ya emitidas que todavía no han pagado.
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