Définition
La comptabilité de trésorerie enregistre les recettes au moment où elles sont encaissées et les dépenses au moment où elles sont payées. Une facture n'a aucun effet sur les comptes tant que le client ne l'a pas réglée. En France, c'est le mode de suivi des micro-entrepreneurs et, par défaut, des professions libérales au régime de la déclaration contrôlée (BNC).
Aussi appelé : Comptabilité de caisse, Recettes-dépenses, Comptabilité encaissements-décaissements, Cash basis, Cash accounting
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Le micro-entrepreneur tient un livre des recettes : date, montant, client, mode de règlement et référence de la facture pour chaque encaissement. Les commerçants et les loueurs d'hébergement tiennent aussi un registre des achats. En BNC, le livre-journal des recettes et dépenses suit la même logique, sauf option pour les créances acquises et les dépenses engagées (article 93 A du CGI).
Les entreprises individuelles au régime réel simplifié BIC peuvent opter pour une comptabilité dite super-simplifiée : trésorerie en cours d'année, puis constatation des créances et des dettes à la clôture.
Au Québec, la comptabilité de caisse n'est permise que pour les agriculteurs, les pêcheurs et les vendeurs à commission. En Belgique, les petites entreprises sous le seuil de la comptabilité simplifiée tiennent un journal financier, un journal des achats et un journal des ventes. Dans tous les cas, gardez une liste des factures ouvertes pour voir ce qu'on vous doit.
Questions fréquentes
Comptabilité de trésorerie ou d'engagement : laquelle choisir ?
Souvent, le régime fiscal choisit pour vous. En micro-entreprise, vous suivez les encaissements. En BNC au réel, la trésorerie est la règle et l'engagement une option. En BIC au réel ou en société, l'engagement s'impose. Demandez conseil à votre expert-comptable avant tout changement.
Une facture impayée compte-t-elle dans le chiffre d'affaires d'un micro-entrepreneur ?
Non. Vous déclarez à l'Urssaf les sommes réellement encaissées sur la période. Une facture émise en mars et payée en mai se déclare sur la période qui comprend mai.
Termes associés
- Comptabilité d'engagement La comptabilité d'engagement enregistre les produits dès qu'ils sont acquis et facturés, et les charges dès qu'elles sont engagées, quelle que soit la date du paiement.
- Trésorerie La trésorerie désigne l'argent dont une entreprise dispose réellement, et les flux de trésorerie décrivent les entrées et sorties de cet argent sur une période.
- Comptabilisation du chiffre d'affaires La comptabilisation du chiffre d'affaires est l'ensemble des règles qui déterminent à quel moment un produit est inscrit dans les comptes d'une entreprise.
- Micro-entrepreneur Le micro-entrepreneur, souvent appelé auto-entrepreneur, est un entrepreneur individuel qui relève d'un régime simplifié de calcul et de paiement des cotisations sociales et de l'impôt, assis sur le chiffre d'affaires encaissé.
- Franchise en base de TVA La franchise en base de TVA est un régime français qui dispense les petites entreprises de facturer, déclarer et payer la TVA tant que leur chiffre d'affaires reste sous certains seuils.
Cette page est fournie à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Les règles évoluent et varient selon le lieu : consultez un avocat ou un comptable qualifié pour votre situation.