Definición
Una retención de impuestos es la parte del pago de una factura que el cliente descuenta y entrega directamente a la autoridad fiscal a cuenta de los impuestos del proveedor. Es habitual en México, España y gran parte de Latinoamérica cuando una empresa paga servicios profesionales o arrendamientos, y en pagos al extranjero. El proveedor cobra el neto y acredita lo retenido en sus propias declaraciones.
También llamado: Retenciones, Retención en la fuente, Retención de ISR, Retención de IVA, Withholding tax
Retención de impuestos en la práctica
En México, cuando una persona moral paga honorarios profesionales o renta a una persona física, normalmente le retiene 10% de ISR sobre el importe sin IVA y dos terceras partes del IVA trasladado, que con la tasa de 16% equivalen a 10.6667% del subtotal. Si la persona física tributa en el RESICO, la retención de ISR baja a 1.25% y también se aplica a sus actividades empresariales; la retención de IVA sigue aplicando a honorarios y arrendamiento.
Las retenciones se reflejan en el CFDI que emites: subtotal, IVA trasladado, ISR e IVA retenidos y total a cobrar. El cliente las entera al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente al pago. En España la retención principal en facturas de profesionales es la del IRPF, que tiene su propia entrada.
En otros países: en Colombia existen la retención en la fuente, el ReteIVA y el ReteICA; en Argentina, los agentes de retención designados por ARCA y por las provincias retienen IVA, Ganancias o Ingresos Brutos; en Perú, los recibos por honorarios pueden llevar retención de cuarta categoría, y en Chile las boletas de honorarios emitidas a empresas llevan una retención que el cliente paga al SII.
En pagos a proveedores extranjeros, el país del cliente puede exigir una retención sobre servicios o regalías. Revisa si existe un convenio para evitar la doble imposición que reduzca la tasa y pide la constancia de retención para acreditarla en tu país.
Ejemplo
Una diseñadora de Puebla, persona física en el régimen de actividades empresariales y profesionales, factura 20,000 MXN más IVA a una empresa. El CFDI muestra 3,200 MXN de IVA trasladado, 2,000 MXN de ISR retenido y 2,133.33 MXN de IVA retenido, así que la empresa le transfiere 19,066.67 MXN y entera las retenciones al SAT.
Preguntas frecuentes
¿Por qué mi cliente me pagó menos de lo que dice la factura?
Probablemente aplicó retenciones de ISR, IVA o IRPF que la ley le obliga a hacer o, si es extranjero, una retención de su país. Comprueba que coinciden con tu factura y pide el comprobante para acreditarlas en tu declaración.
¿Una persona física que me paga también me retiene?
En México, por regla general no: las retenciones por honorarios y arrendamiento las hacen las personas morales. En España retiene cualquier empresario o profesional que te pague servicios profesionales, aunque sea persona física; los particulares no retienen.
Términos relacionados
- Retención de IRPF La retención de IRPF es el porcentaje que un cliente empresario o profesional descuenta de las facturas de un profesional en España y que ingresa en Hacienda como pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del proveedor.
- Régimen fiscal El régimen fiscal es la categoría del SAT en la que tributa cada contribuyente en México según su tipo de persona y su actividad, y define qué impuestos paga, cómo calcula el ISR y qué obligaciones tiene.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
- Número de identificación fiscal El número de identificación fiscal es el código que la autoridad tributaria asigna a personas y empresas para controlar sus impuestos.
- CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica obligatoria en México, un archivo XML que un proveedor de certificación autorizado (PAC) valida y timbra para que tenga validez fiscal.
- Factura en moneda extranjera Una factura en moneda extranjera es la que emites en una moneda distinta de la de tu país, normalmente la de tu cliente o una divisa internacional como el dólar estadounidense o el euro.
- Autónomo Un autónomo es una persona que trabaja por cuenta propia en España, dada de alta en Hacienda y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social.
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