Definición
La retención de IRPF es el porcentaje que un cliente empresario o profesional descuenta de las facturas de un profesional en España y que ingresa en Hacienda como pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del proveedor. Aparece en la factura como una línea que resta después del IVA y reduce lo que cobras, no la base imponible.
También llamado: Retención IRPF, Retención del 15%, Retención del 7%, IRPF en factura
Retención de IRPF en la práctica
El tipo general para actividades profesionales es del 15%. Si empiezas una actividad profesional, puedes aplicar el 7% el año de inicio y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido ninguna actividad profesional el año anterior; debes comunicarlo por escrito a cada cliente, que guarda esa comunicación firmada. Otras rentas tienen tipos distintos, como el 19% del alquiler de locales. Los tipos pueden cambiar, así que confírmalos en la sede de la Agencia Tributaria.
La retención se calcula sobre la base imponible, sin IVA. Solo retienen los clientes que son empresarios, profesionales o entidades: si facturas a un particular, no hay retención. Las actividades empresariales, como el comercio o la hostelería, en general no llevan retención, con excepciones como algunas actividades en estimación objetiva (módulos), con un 1%.
El cliente ingresa las retenciones en el modelo 111 y las resume cada año en el modelo 190. Tú las restas en tu declaración de la renta y, si al menos el 70% de tus ingresos profesionales del año anterior llevaron retención, no tienes que presentar el pago fraccionado del modelo 130.
Ejemplo
Una traductora de Zaragoza que se dio de alta este año factura 1.000 euros a una agencia: 1.000 euros de base imponible, 210 euros de IVA al 21% y 70 euros de retención de IRPF al 7%. La agencia le paga 1.140 euros e ingresa los 70 euros en Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que aplicar retención si facturo a un cliente extranjero?
No. Solo retienen los pagadores obligados en España. Si tu cliente es una empresa de otro país sin establecimiento en España, la factura va sin retención de IRPF, y esos ingresos los declaras igualmente en tu renta.
¿Quién paga la retención, yo o mi cliente?
La pagas tú, aunque la ingresa tu cliente: es un adelanto de tu propio IRPF. Por eso cobras menos en cada factura, pero luego restas todas las retenciones del año en tu declaración de la renta, que puede salir a pagar o a devolver.
Términos relacionados
- Retención de impuestos Una retención de impuestos es la parte del pago de una factura que el cliente descuenta y entrega directamente a la autoridad fiscal a cuenta de los impuestos del proveedor.
- Autónomo Un autónomo es una persona que trabaja por cuenta propia en España, dada de alta en Hacienda y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social.
- NIF El NIF, o número de identificación fiscal, es el código que identifica en España a cada persona física y entidad ante la Agencia Tributaria.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
- Factura fiscal Una factura fiscal es una factura que cumple los requisitos legales para que el comprador pueda deducir el gasto y el IVA que soportó.
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