Definición
El régimen fiscal es la categoría del SAT en la que tributa cada contribuyente en México según su tipo de persona y su actividad, y define qué impuestos paga, cómo calcula el ISR y qué obligaciones tiene. Cada régimen tiene una clave de tres dígitos, como 612 para actividades empresariales y profesionales o 626 para el RESICO, que debe aparecer en el CFDI.
También llamado: Régimen tributario, Clave de régimen fiscal, RESICO, Régimen Simplificado de Confianza, Tax regime
Régimen fiscal en la práctica
Los regímenes más comunes al facturar son 601 (General de Ley Personas Morales), 612 (Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales), 606 (Arrendamiento), 625 (Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas) y 626 (Régimen Simplificado de Confianza). Puedes ver los tuyos en tu constancia de situación fiscal.
El RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) permite a personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos pagar ISR con tasas reducidas, de 1% a 2.5%, sobre lo efectivamente cobrado y sin deducciones. Existe también un RESICO para personas morales, con reglas distintas. Cuando una persona física del RESICO factura a una persona moral, esta le retiene 1.25% de ISR.
Desde el CFDI 4.0, la factura incluye el régimen fiscal del emisor y también el del receptor, junto con su nombre, RFC y código postal tal como están registrados en el SAT. El receptor usa la factura para deducir, y el SAT cruza esos datos con su registro: si no coinciden, o si el régimen no corresponde al tipo de persona o al uso del CFDI elegido, el PAC rechaza el timbrado o la factura tendrá que cancelarse y volver a emitirse.
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé el régimen fiscal de mi cliente?
Pídeselo junto con su nombre, RFC y código postal fiscal. Puede copiarlos de su constancia de situación fiscal o de su cédula de datos fiscales. Si tiene varios regímenes, usa el que corresponde a la actividad por la que te compra.
¿Qué régimen pongo para un cliente extranjero?
Para un receptor sin RFC mexicano se usa el RFC genérico XEXX010101000 con el régimen 616 (Sin obligaciones fiscales) y el uso de CFDI S01 (Sin efectos fiscales). Confirma las claves en los catálogos vigentes del SAT o en tu sistema de facturación.
Términos relacionados
- SAT (Servicio de Administración Tributaria) El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la autoridad fiscal de México, un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que recauda los impuestos federales, como el ISR y el IVA, y vigila su cumplimiento.
- RFC El RFC, o Registro Federal de Contribuyentes, es la clave que el SAT asigna en México a cada persona física o moral inscrita para identificarla ante el fisco.
- CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica obligatoria en México, un archivo XML que un proveedor de certificación autorizado (PAC) valida y timbra para que tenga validez fiscal.
- Constancia de situación fiscal La constancia de situación fiscal es el documento que emite el SAT con los datos fiscales de un contribuyente en México: nombre o razón social, RFC, CURP en su caso, domicilio fiscal, régimen o regímenes, actividades económicas y obligaciones.
- Uso del CFDI El uso del CFDI es la clave obligatoria que indica para qué utilizará el receptor la factura en su contabilidad o en su declaración, por ejemplo gastos en general, adquisición de mercancías u honorarios médicos.
- Retención de impuestos Una retención de impuestos es la parte del pago de una factura que el cliente descuenta y entrega directamente a la autoridad fiscal a cuenta de los impuestos del proveedor.
Esta página es solo informativa y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Las normas cambian y varían según el lugar, así que consulta a un abogado o contador calificado sobre tu caso.