Definición
El IVA acreditable es el IVA que pagas en las compras de tu negocio y que puedes restar del IVA que cobras en tus ventas, de modo que solo entregas la diferencia a la autoridad fiscal. En España se llama IVA soportado deducible y en países como Argentina o Chile, crédito fiscal. Para recuperarlo necesitas una factura válida del proveedor a tu nombre.
También llamado: IVA soportado deducible, IVA deducible, IVA soportado, Crédito fiscal, Input tax credit
IVA acreditable en la práctica
En México, el IVA es acreditable si el gasto es estrictamente indispensable para tu actividad, el IVA viene trasladado por separado en un CFDI a tu RFC, lo pagaste efectivamente y, cuando corresponde, enteraste las retenciones. Si en el mes el IVA acreditable supera al trasladado, tienes un saldo a favor que puedes acreditar en los meses siguientes o pedir en devolución.
En España, la deducción exige que la compra esté afecta a la actividad y que tengas la factura completa. Se ejerce en el modelo 303 del periodo en que soportas el IVA o en los cuatro años siguientes. Si el resultado sale a devolver, puedes compensarlo en declaraciones posteriores o pedir la devolución en el último periodo del año, o cada mes si estás inscrito en el registro de devolución mensual.
Algunas compras no dan derecho a recuperar el IVA, como los gastos personales o, en España, ciertas atenciones a clientes. Si parte de tus ventas está exenta, solo recuperas una proporción: la prorrata en España o la proporción de actos gravados en México.
Ejemplo
En un trimestre, un estudio de arquitectura de Sevilla repercute 9.450 euros de IVA en sus facturas y soporta 2.730 euros de IVA en software, equipos y subcontratas. En su modelo 303 ingresa 6.720 euros, la diferencia entre ambos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo acreditar el IVA de una compra sin factura?
No. En México necesitas un CFDI a tu RFC con el IVA desglosado, y en España una factura completa con tu NIF. Un ticket o una factura simplificada sin tus datos normalmente no basta, así que pide al proveedor la factura correcta.
¿Qué es el IVA trasladado o repercutido?
Es el IVA que cobras a tus clientes en tus facturas: se llama trasladado en México y repercutido en España. En tu declaración le restas el IVA acreditable o soportado deducible y pagas la diferencia, o te queda un saldo a favor.
Términos relacionados
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
- Factura fiscal Una factura fiscal es una factura que cumple los requisitos legales para que el comprador pueda deducir el gasto y el IVA que soportó.
- Inversión del sujeto pasivo La inversión del sujeto pasivo es una regla del IVA por la que el cliente, y no el proveedor, declara el impuesto de una operación.
- CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica obligatoria en México, un archivo XML que un proveedor de certificación autorizado (PAC) valida y timbra para que tenga validez fiscal.
- Factura simplificada Una factura simplificada es la factura con requisitos reducidos que en España sustituyó al antiguo ticket en ventas de poco importe y en ciertos sectores.
- Número de identificación fiscal El número de identificación fiscal es el código que la autoridad tributaria asigna a personas y empresas para controlar sus impuestos.
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