Definición
La ventanilla única del IVA (OSS, One Stop Shop) es un sistema de la Unión Europea que permite a una empresa que vende a consumidores de otros países de la UE declarar y pagar el IVA de todos ellos en una sola declaración trimestral en un único Estado miembro. Sustituyó en 2021 al antiguo MOSS y cubre servicios y ventas a distancia de bienes.
También llamado: OSS, One Stop Shop, VAT OSS, IOSS, MOSS, Modelo 369
Ventanilla única (OSS) del IVA en la práctica
Cuando tus ventas transfronterizas a consumidores de la UE superan en total 10.000 euros al año, debes cobrar el IVA del país de cada cliente. Sin la OSS tendrías que registrarte en cada país; con ella te registras una vez y presentas una declaración con las ventas desglosadas por país. En España se presenta con el modelo 369 ante la Agencia Tributaria.
Hay tres regímenes: el de la Unión, para empresas establecidas en la UE; el exterior a la Unión, para empresas de fuera de la UE que prestan servicios a consumidores europeos, como una empresa mexicana de software; y el de importación (IOSS), para envíos de bienes de hasta 150 euros que llegan desde fuera de la UE.
La OSS solo cubre ventas a consumidores. Las ventas a empresas con NIF-IVA de otros países de la UE van por inversión del sujeto pasivo y no se declaran en la OSS. México tiene su propio sistema para servicios digitales de proveedores extranjeros, que deben inscribirse en el RFC y cobrar el IVA de 16%.
Ejemplo
Una creadora de cursos en línea de Madrid vende a consumidores de Francia, Alemania y Portugal. Cobra en cada venta el IVA del país del comprador y declara todas esas ventas en un único modelo 369 trimestral ante la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Una empresa de fuera de la UE necesita la OSS?
Si presta servicios digitales u otros servicios a consumidores de la UE, normalmente debe cobrar IVA europeo, y el régimen exterior a la Unión le permite hacerlo con un solo registro en un Estado miembro en lugar de registrarse en cada país.
¿La OSS sirve para ventas a empresas?
No. Es solo para ventas a consumidores finales. Las ventas a empresas registradas a efectos de IVA en otro país de la UE se facturan sin IVA por inversión del sujeto pasivo y, en España, se declaran en el modelo 349.
Términos relacionados
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
- Inversión del sujeto pasivo La inversión del sujeto pasivo es una regla del IVA por la que el cliente, y no el proveedor, declara el impuesto de una operación.
- Factura fiscal Una factura fiscal es una factura que cumple los requisitos legales para que el comprador pueda deducir el gasto y el IVA que soportó.
- Factura en moneda extranjera Una factura en moneda extranjera es la que emites en una moneda distinta de la de tu país, normalmente la de tu cliente o una divisa internacional como el dólar estadounidense o el euro.
- Número de identificación fiscal El número de identificación fiscal es el código que la autoridad tributaria asigna a personas y empresas para controlar sus impuestos.
Esta página es solo informativa y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Las normas cambian y varían según el lugar, así que consulta a un abogado o contador calificado sobre tu caso.