Definición
Una factura proforma es un documento previo a la venta que muestra los productos, precios y condiciones que tendrá la operación, sin valor fiscal ni contable. No exige el pago ni sustituye a la factura definitiva. Se usa para que el cliente apruebe la compra internamente, para tramitar un pago anticipado o una carta de crédito, o como referencia en trámites de importación.
También llamado: Proforma, Factura pro forma, Proforma invoice
Factura proforma en la práctica
Se parece a una factura normal, pero lleva la palabra "Proforma" bien visible y queda fuera de tu serie oficial de numeración. Como todavía no hay venta, no se registra como ingreso ni como cuenta por cobrar, y no se declara IVA por ella.
En México, la proforma no es un CFDI: no se timbra y el cliente no puede deducirla. Cuando se concreta la venta, emites el CFDI correspondiente. En España tampoco cumple los requisitos del Reglamento de facturación, así que el cliente no puede deducir el IVA con ella.
Si el cliente paga un anticipo a partir de la proforma, ese cobro sí tiene consecuencias fiscales: en España el IVA del anticipo se devenga al cobrarlo, y en México se emite un CFDI por el anticipo. La proforma no sustituye esos documentos.
Ejemplo
Un taller de muebles de Valencia envía una proforma de 4.800 € más IVA por una mesa a medida para que el cliente consiga la aprobación de su presupuesto interno. Tras la entrega, emite la factura 2026-0108 por el mismo importe.
Preguntas frecuentes
¿Una factura proforma tiene validez legal?
No como factura. Es una oferta o una declaración de buena fe de los costes y condiciones previstos. El documento con efectos fiscales es la factura definitiva (el CFDI en México) o, en su caso, un contrato firmado aparte.
¿La factura proforma necesita número?
Conviene darle una referencia para seguirla, pero fuera de tu serie oficial de facturas para que nadie la confunda con una factura real. Muchas empresas usan un prefijo como PF-001.
Términos relacionados
- Factura Una factura es el documento que un vendedor emite al comprador para dejar constancia de una venta de bienes o servicios y solicitar su pago.
- Cotización Una cotización es un documento que ofrece al cliente un precio cerrado por bienes o servicios concretos antes de empezar el trabajo.
- Presupuesto Un presupuesto es un documento que le da al cliente el precio previsto de unos bienes o servicios antes de empezar el trabajo.
- Factura comercial Una factura comercial es la factura que acompaña un envío internacional de mercancías y que la aduana usa para determinar el valor de los bienes y calcular aranceles e impuestos.
- Anticipo Un anticipo es un pago parcial que el cliente hace antes de que empiece el trabajo o se entreguen los bienes.
- Carta de crédito Una carta de crédito es el compromiso del banco del comprador de pagar al vendedor un importe determinado si este presenta documentos que cumplen exactamente las condiciones pactadas, como la factura comercial, el conocimiento de embarque y la lista de empaque.
Esta página es solo informativa y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Las normas cambian y varían según el lugar, así que consulta a un abogado o contador calificado sobre tu caso.