Respuesta rápida
En Colombia quien está obligado a facturar debe expedir una factura electrónica de venta que la DIAN valida antes de que llegue al comprador. Debe denominarse así e incluir el NIT de ambas partes, la numeración autorizada con su prefijo, la fecha y hora, el detalle, los impuestos, la forma de pago, el CUFE, el código QR y la firma digital.
Datos obligatorios
Incluye cada uno en la factura. Algunos solo se exigen a partir de cierto importe o para ciertos clientes.
| Dato | Qué indicar |
|---|---|
| Denominación | El documento debe llamarse "factura electrónica de venta". |
| Nombre y NIT del vendedor | Nombre o razón social y NIT con dígito de verificación. |
| Identificación del adquiriente | Nombre y NIT. Si no tiene NIT, su número de documento; si no da sus datos, "consumidor final" con el número 222222222222. |
| Numeración autorizada | El prefijo (hasta cuatro caracteres) y el número dentro de un rango autorizado por la DIAN, con la fecha y vigencia de la autorización. |
| Fecha y hora | Fecha y hora de generación, y de expedición según la validación de la DIAN. |
| Detalle | Cantidad, unidad de medida, descripción, código y valor de cada bien o servicio. |
| Impuestos y total | El IVA y otros impuestos por tarifa, y el valor total. |
| Forma y medio de pago | Contado o crédito, y el medio, por ejemplo transferencia. |
| CUFE, código QR y firma digital | El código único de la factura, un QR que lleva a la consulta en la DIAN y la firma digital del facturador. |
Conviene saber
El XML validado por la DIAN es la factura con validez legal. Envía al comprador el XML con la respuesta de validación de la DIAN y la representación gráfica en PDF.
Reglas fiscales
IVA
La tarifa general de IVA es del 19 por ciento, con una tarifa del 5 por ciento y bienes y servicios exentos o excluidos en algunos casos. Solo cobran IVA los contribuyentes responsables del impuesto.
Retenciones
Las empresas que pagan a proveedores suelen practicar retención en la fuente a título de renta y, en algunos casos, de IVA o de ICA. El proveedor factura el valor completo y recibe el pago neto de esas retenciones, con un certificado para descontarlas.
Factura electrónica
La facturación electrónica es obligatoria para los obligados a facturar desde 2019 y 2020, con el modelo de validación previa: la DIAN valida cada factura antes de su entrega. La DIAN ofrece una solución gratuita, y muchos contribuyentes usan un proveedor tecnológico autorizado.
Las notas crédito y débito también son electrónicas y referencian la factura original. Las facturas electrónicas pueden circular como título valor en la plataforma RADIAN una vez que el comprador las acepta.
Conservación de facturas
Conserva las facturas y soportes mientras la DIAN pueda revisar las declaraciones relacionadas. Además, la ley comercial exige a los comerciantes conservar libros y papeles por 10 años.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el CUFE en una factura colombiana?
El Código Único de Factura Electrónica es un código calculado a partir de los datos de la factura. Aparece en el XML y en el PDF junto a un código QR, y permite consultar la factura en la DIAN.
¿Puedo facturar a un cliente sin NIT en Colombia?
Sí. Usa su número de documento o, si no da sus datos, regístralo como "consumidor final" con el número 222222222222. Los clientes empresariales que quieran deducir el gasto te pedirán que incluyas su NIT.
Términos relacionados
- NIT (Colombia) El NIT, o Número de Identificación Tributaria, es el número que la DIAN asigna en Colombia a personas y empresas inscritas en el RUT para identificarlas ante el fisco, y que se escribe seguido de un dígito de verificación.
- RUT (Colombia) El RUT, o Registro Único Tributario, es el registro de la DIAN en el que deben inscribirse en Colombia las personas y empresas con obligaciones tributarias, y donde constan su NIT, su actividad económica y sus responsabilidades, como declarar IVA o facturar electrónicamente.
- CUFE (Código Único de Factura Electrónica) El CUFE, o Código Único de Factura Electrónica, es el identificador alfanumérico que se genera en Colombia para cada factura electrónica de venta a partir de sus datos principales, y que la DIAN usa para validarla y consultarla.
- Factura electrónica DIAN La factura electrónica DIAN es la factura electrónica de venta obligatoria en Colombia, un archivo XML en estándar UBL que la DIAN valida antes de que llegue al comprador y que se identifica con un código único llamado CUFE.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
Fuentes
Última revisión: 22 de octubre de 2026. ¿Ves algo desactualizado? Avísanos.
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