Definición
Los ingresos diferidos son el dinero que un negocio ha cobrado o facturado por bienes o servicios que todavía no ha entregado. Como aún debe el trabajo, se registran como un pasivo en el balance y pasan a ingresos a medida que se realiza. Son habituales en suscripciones, igualas y anticipos.
También llamado: Ingresos anticipados, Anticipos de clientes, Cobros anticipados, Deferred revenue
Ingresos diferidos en la práctica
Reflejan una obligación, no una ganancia. Si el cliente cancela antes de la entrega, quizá tengas que devolver el dinero; por eso se tratan como pasivo hasta que se ganan.
En España se usan las cuentas 438 Anticipos de clientes y 485 Ingresos anticipados; en México, cuentas como Anticipos de clientes o Cobros anticipados. Cada periodo, un asiento de ajuste traspasa a ingresos la parte ya ganada.
Fiscalmente, el anticipo tiene efectos inmediatos. En España, el IVA se devenga al cobrarlo y debes emitir factura. En México, recibir un anticipo obliga a emitir un CFDI por él, que luego se relaciona con la factura definitiva, y el IVA se causa en el momento del cobro.
Ejemplo
Una consultora de Ciudad de México recibe una iguala de $60,000 MXN más IVA el 1 de marzo por tres meses de trabajo. Registra $60,000 MXN como ingresos diferidos y reconoce $20,000 MXN como ingreso al final de cada mes.
Preguntas frecuentes
¿Los ingresos diferidos son un activo o un pasivo?
Un pasivo. El negocio ya cobró, pero todavía debe al cliente bienes o servicios. A medida que entrega, el pasivo disminuye y los ingresos aumentan.
¿Un anticipo es un ingreso diferido?
Sí, en contabilidad de devengo. El anticipo de un cliente por trabajo futuro es un ingreso diferido hasta que haces el trabajo. Aun así, a efectos de IVA normalmente tributa al cobrarlo, tanto en España como en México.
Términos relacionados
- Reconocimiento de ingresos El reconocimiento de ingresos es el principio contable que decide en qué momento se registra un ingreso en la contabilidad.
- Ingresos devengados no facturados Los ingresos devengados no facturados son ingresos que un negocio ya ha ganado al entregar bienes o prestar servicios, pero que todavía no ha facturado.
- Anticipo Un anticipo es un pago parcial que el cliente hace antes de que empiece el trabajo o se entreguen los bienes.
- Iguala Una iguala es una cuota periódica que el cliente paga para reservar la disponibilidad de un profesional o para prepagar una cantidad fija de trabajo cada mes.
- Facturación anticipada La facturación anticipada consiste en facturar al cliente antes de que empiece el periodo de servicio, de modo que el pago llega antes o en el momento en que se presta el trabajo.
Esta página es solo informativa y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Las normas cambian y varían según el lugar, así que consulta a un abogado o contador calificado sobre tu caso.