Definición
Una operación exenta de IVA es una venta o un servicio sobre el que no se cobra IVA porque la ley lo libera expresamente del impuesto, como ocurre con ciertos servicios médicos, educativos o financieros y con el alquiler de vivienda. No es lo mismo que la tasa 0%: en una operación exenta normalmente no puedes recuperar el IVA que pagaste en tus compras. La factura debe indicar el motivo.
También llamado: Operación exenta, Exención de IVA, Tasa 0%, Tipo cero, Tax exempt
Exento de IVA en la práctica
En México la diferencia entre exento y tasa 0% importa mucho. Las actividades a tasa 0% (alimentos no procesados, medicinas de patente, exportaciones) siguen gravadas, así que puedes acreditar el IVA de tus gastos e incluso pedir su devolución. Las exentas, como la venta de casa habitación, los servicios educativos con reconocimiento oficial o las consultas de médicos con título profesional, no permiten acreditar, y ese IVA se vuelve un costo. En el CFDI se distinguen con el tipo de factor "Exento" o "Tasa" al 0%.
En España la ley distingue entre exenciones limitadas, como las sanitarias, educativas, de seguros o financieras, que no dan derecho a deducir, y exenciones plenas, como las exportaciones y las entregas intracomunitarias de bienes, que sí lo permiten. La factura debe citar el precepto legal aplicable, por ejemplo "Operación exenta de IVA en virtud del artículo 20 de la Ley 37/1992".
Que una operación esté exenta de IVA no la libera de otros impuestos: esos ingresos siguen contando para el ISR en México o para el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades en España.
Preguntas frecuentes
¿Cómo muestro una operación exenta en la factura?
Pon el IVA en cero y añade el motivo y la norma; en España, por ejemplo, "Exenta según el artículo 20 de la Ley del IVA". En México, marca el concepto como exento en el CFDI en lugar de usar tasa 0%, porque no son equivalentes.
¿Qué conviene más, estar exento o tributar a tasa 0%?
Para el proveedor suele convenir la tasa 0%, porque permite acreditar el IVA de los gastos y, si hay saldo a favor, pedir su devolución. Con la exención, el IVA pagado en las compras se convierte en un costo. No puedes elegir: lo define la ley según la actividad.
Términos relacionados
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
- Inversión del sujeto pasivo La inversión del sujeto pasivo es una regla del IVA por la que el cliente, y no el proveedor, declara el impuesto de una operación.
- IVA acreditable El IVA acreditable es el IVA que pagas en las compras de tu negocio y que puedes restar del IVA que cobras en tus ventas, de modo que solo entregas la diferencia a la autoridad fiscal.
- Factura fiscal Una factura fiscal es una factura que cumple los requisitos legales para que el comprador pueda deducir el gasto y el IVA que soportó.
- CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica obligatoria en México, un archivo XML que un proveedor de certificación autorizado (PAC) valida y timbra para que tenga validez fiscal.
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