Definición
El arancel es el impuesto que cobra un país sobre las mercancías que se importan, calculado normalmente como un porcentaje de su valor en aduana según su clasificación arancelaria y su origen. Lo paga el importador antes de que la aduana libere la mercancía, y puede recaer en el comprador o en el vendedor según el Incoterm pactado.
También llamado: Derechos de aduana, Derechos arancelarios, Impuesto general de importación, IGI, Customs duty
Arancel en la práctica
En México el arancel se llama impuesto general de importación (IGI) y su tasa depende de la fracción arancelaria de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación. Se paga en el pedimento, junto con el derecho de trámite aduanero (DTA) y el IVA de importación de 16%, normalmente a través de un agente o agencia aduanal. Para importar debes estar inscrito en el padrón de importadores del SAT.
En la Unión Europea se aplica el arancel aduanero común, igual en todos los Estados miembros, y en España la importación se declara en el DUA. Además del arancel se paga IVA a la importación, que las empresas pueden deducir; algunas pueden diferir su pago a la declaración periódica de IVA.
Los tratados comerciales, como el T-MEC o el acuerdo entre la Unión Europea y México, pueden reducir el arancel a cero si la mercancía cumple las reglas de origen y se acredita con la prueba de origen correspondiente.
Ejemplo
Una empresa de Querétaro importa maquinaria de Alemania con un valor en aduana de 200,000 MXN. Si la fracción arancelaria tuviera un IGI de 10% sin preferencia del tratado, pagaría 20,000 MXN de arancel, y el IVA de importación de 16% se calcularía sobre el valor en aduana más el IGI y el DTA.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el arancel, el comprador o el vendedor?
Quien indique el Incoterm. Con DDP lo paga el vendedor; con EXW, FCA, DAP y la mayoría de las demás reglas lo paga el comprador al importar. Indica el Incoterm en la cotización y en la factura para evitar sorpresas.
¿Los servicios pagan arancel?
No. El arancel solo se aplica a mercancías que cruzan una frontera. Los servicios internacionales pueden estar sujetos a IVA, a retenciones o a la inversión del sujeto pasivo, pero no a derechos de aduana.
Términos relacionados
- Código arancelario El código arancelario es el número que clasifica un producto según el Sistema Armonizado, la nomenclatura de la Organización Mundial de Aduanas que usan casi todos los países en el comercio internacional.
- Incoterms Los Incoterms son reglas de comercio internacional de tres letras publicadas por la Cámara de Comercio Internacional que definen quién paga el transporte, el seguro y los trámites aduaneros, y en qué punto pasa el riesgo del vendedor al comprador.
- Factura comercial Una factura comercial es la factura que acompaña un envío internacional de mercancías y que la aduana usa para determinar el valor de los bienes y calcular aranceles e impuestos.
- Número EORI El número EORI es el identificador que necesita una empresa para importar o exportar mercancías en la Unión Europea, y el Reino Unido tiene uno equivalente.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
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