Definición
La detracción es el sistema peruano por el que el comprador de ciertos bienes y servicios gravados con IGV descuenta un porcentaje del precio y lo deposita en una cuenta del proveedor en el Banco de la Nación, que el proveedor solo puede usar para pagar sus impuestos. Se aplica cuando la operación supera los S/ 700 y la factura debe indicarlo.
También llamado: Detracciones, SPOT, Sistema de detracciones del IGV, Cuenta de detracciones
Detracción (Perú) en la práctica
El porcentaje depende del bien o servicio. Muchos servicios profesionales y empresariales están en el grupo de "demás servicios gravados con el IGV", con una tasa del 12 por ciento. Consulta los anexos vigentes de SUNAT para tu actividad.
La factura de una operación sujeta a detracción debe indicarlo, con el número de la cuenta de detracciones del proveedor, el porcentaje y el monto. El cliente paga el resto directamente al proveedor.
El saldo de la cuenta de detracciones sirve para pagar el IGV, la renta y otras obligaciones con SUNAT. Si queda saldo sin usar, el proveedor puede pedir su liberación según las reglas de SUNAT.
Ejemplo
Una consultora de Lima factura S/ 10 000 más IGV (S/ 11 800 en total) por un servicio sujeto a detracción del 12 por ciento. El cliente deposita S/ 1416 en la cuenta de detracciones de la consultora en el Banco de la Nación y le transfiere los S/ 10 384 restantes.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga la detracción?
El cliente hace el depósito, pero no es un costo adicional: lo descuenta del total de la factura. El proveedor recibe el importe completo, solo que una parte llega a su cuenta de detracciones para pagar impuestos.
¿Qué pasa si el cliente no deposita la detracción?
El cliente incurre en una infracción y puede ser multado por SUNAT. Si el proveedor recibe el importe completo sin que se haya hecho el depósito, también puede tener que regularizarlo, así que conviene acordarlo bien desde la factura.
Términos relacionados
- SUNAT (Perú) La SUNAT, o Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, es el organismo que recauda los tributos internos y controla las aduanas en Perú, y el que asigna el RUC y regula los comprobantes de pago electrónicos.
- RUC (Perú) El RUC, o Registro Único de Contribuyentes, es el número de 11 dígitos que SUNAT asigna en Perú a las personas y empresas que realizan actividades económicas, y que las identifica en todos sus trámites tributarios.
- Retención de impuestos Una retención de impuestos es la parte del pago de una factura que el cliente descuenta y entrega directamente a la autoridad fiscal a cuenta de los impuestos del proveedor.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado / sobre el Valor Añadido) El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la cadena comercial sobre el valor añadido, y es el principal impuesto indirecto en México, España y casi toda Latinoamérica.
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